Никого не удивишь в наше время расчетами, совершаемыми посредством банковских карт (эквайрингом). Эквайринг широко используется не только крупными торговыми организациями, но и представителями малого бизнеса, и индивидуальными предпринимателями. О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 поддерживаются эквайринговые операции, в том числе для целей учета НДС, - читайте в статье экспертов 1С.

Понятие и стороны договора эквайринга

Несмотря на то, что практика заключения договора эквайринга на сегодняшний день довольно обширна, в Гражданском кодексе РФ нет главы, посвященной этому договору. Понятие договора эквайринга содержится в пункте 1.9 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и операциях, совершаемых с их использованием» (далее - Положение № 266-П). Термины «эквайрер» и «эквайринг» содержатся в Глоссарии терминов, используемых в платежных и расчетных системах (Комитет по платежным и расчетным системам Банка Международных расчетов) (Базель, Швейцария, 01.03.2003). Во многих словарях для данного термина предлагается альтернативный вариант написания - «эквайер». По сложившейся практике в нормативных актах Российской Федерации чаще используется написание «эквайер», этот же вариант написания используется и в программе.

Договор эквайринга заключается между кредитной организацией (банком-эквайером) и организацией (индивидуальным предпринимателем), реализующей товары (работы, услуги). Договор эквайринга представляет собой смешанную сделку, содержащую элементы договора банковского счета, аренды, посреднического договора и т. д.

Суть договора эквайринга заключается в том, что банк предоставляет организации или ИП возможность принимать от клиентов оплату при помощи платежных (пластиковых) карт. При этом платежные карты не обязательно должны быть выпущены этим же банком. Для приема к оплате пластиковых карт требуется специальное электронное программно-техническое устройство (POS-терминал), которое предоставляется банком и устанавливается на рабочее место кассира.

В зависимости от тех или иных условий в различных банках денежные средства, полученные от покупателя, могут зачисляться на счет организации в срок от 1 до 3 рабочих дней.

В рамках договора эквайринга денежные средства могут не только приниматься, но и выдаваться держателям банковских карт. Как правило, для этого используются банкоматы и специальные терминалы, обладающие функцией выдачи наличных денежных средств.

За услуги эквайринга банк взимает комиссию. Обычно, комиссия составляет определенный процент от суммы оплаты, принятой от клиента. Конкретный размер комиссии устанавливается банком индивидуально для каждой организации, с которой заключается договор. При определении размера такой комиссии банк учитывает обороты организации, сферу ее деятельности, регион и многие другие факторы.

В отдельных случаях (как правило, если средний оборот средств в организации небольшой) банки могут потребовать установления фиксированной арендной платы за использование своего оборудования вместо взимания процентов. Эта сумма закрепляется в договоре эквайринга.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов, поскольку для многих из них возможность оплаты картой является преимуществом в силу своего удобства. Кроме того, используя безналичные оплаты, можно снизить затраты и издержки, связанные с движением наличных средств (например, затраты на инкассацию).

Какие продавцы обязаны принимать к оплате платежные карты

В соответствии со статьей 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» продавец (исполнитель) по выбору потребителя обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) как путем наличных расчетов, так и путем использования национальных платежных инструментов.

Обязанность обеспечить возможность оплаты с использованием национальных платежных инструментов не распространяется на организации и ИП, у которых доходы от осуществления предпринимательской деятельности за прошлый год не превышают предельные значения, установленные для микропредприятий. Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 (действует с 01.08.2016) предельные значения для микропредприятий установлены в размере 120 млн руб.

Национальные платежные инструменты - это платежные карты и иные электронные средства платежа, предоставляемые клиентам участниками национальной системы платежных карт (НСПК) в соответствии с правилами этой системы (ч. 2 ст. 30.1 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). В настоящее время идет внедрение национального платежного инструмента - платежной карты «Мир». Подробную информацию о национальной системе платежных карт можно найти на сайте НСПК .

По мере распространения платежной карты «Мир» продавец (если он не подпадает под исключение) не вправе отказывать своим покупателям в оплате товаров (работ, услуг) с использованием данного платежного инструмента. Отказ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП в размере от 15 тыс руб. до 30 тыс руб., на юридических лиц - от 30 тыс руб. до 50 тыс руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Осуществление расчетов с покупателями посредством платежных карт не освобождает продавца от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ) (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»; письма ФНС России от 11.08.2014 № АС-4-2/15738, Минфина России от 20.11.2013 № 03-01-15/49854). Кроме кассового чека покупателю нужно выдать документ, подтверждающий оплату с использованием пластиковой карты, - так называемый слип (п. 6 Постановления Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»).

Поддержка эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Чтобы учет эквайринговых операций стал доступен пользователю, ему потребуется включить соответствующую функциональность программы. Функциональность настраивается по одноименной гиперссылке из раздела Главное . На закладке Банк и касса необходимо установить флаг Платежные карты (рис. 1).

Эта функциональность активизирует возможность оплаты товаров и услуг покупателями не только с помощью платежных карт, но и за счет банковских кредитов.

Для включения возможности использования собственных и сторонних подарочных сертификатов на закладке Торговля следует установить флаг Подарочные сертификаты .

Рис. 1. Настройка функциональности программы

Оплата платежными картами (оплата с привлечением банковского кредита) может отражаться в учетной системе при помощи следующих документов:

• Оплата платежной картой (раздел Банк и касса) с видами операций Оплата от покупателя и Розничная выручка .
• Отчет о розничных продажах (раздел Продажи).

Вид операции Оплата от покупателя предназначен для отражения оплаты, совершенной представителем контрагента с использованием платежной карты по договору в случае оптовой продажи. Общую сумму полученной оплаты, отраженной в документе Оплата платежной картой, можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или по нескольким документам расчетов.

Вид операции Розничная выручка предназначен для отражения сумм оплат по банковским картам, принятых за день неавтоматизированной торговой точкой (НТТ). Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по разным ставкам НДС.

Документ Отчет о розничных продажах следует использовать для отражения оплат по банковским картам в автоматизированной розничной торговой точке (АТТ)

Для отражения сведений о банке-эквайере и договоре эквайринга в документах Оплата платежными картами и Отчеты о розничных продажах служит реквизит Вид оплаты , который заполняется из одноименного справочника.

Форма элемента справочника Вид оплаты зависит от выбранного реквизита Способ оплаты , который может принимать одно из следующих значений:

• Платежная карта;
• Банковский кредит;
• Подарочный сертификат собственный;
• Подарочный сертификат сторонний.

Если выбран способ Платежная карта, то при создании нового элемента справочника Вид оплаты в качестве обязательных реквизитов необходимо ввести наименование нового вида оплаты, указать контрагента (банк-эквайер) и договор эквайринга на обслуживание держателей пластиковых карт. Счет расчетов по платежным картам указывается автоматически - 57.03 «Продажи по платежным картам». В форме элемента справочника Вид оплаты можно указать процент комиссии банка-эквайера, чтобы вознаграждение в дальнейшем рассчитывалось автоматически.

Начиная с версии 3.0.44.102 «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике Виды оплат появилась возможность указывать размер комиссии банка в зависимости от суммы операций (выручки) за день.

Особенностью оплаты по банковским картам (а также с привлечением банковских кредитов) является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в организацию не от покупателя, а от банка-эквайера (или от банка, выдавшего кредит), причем момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации, как правило, отличается от момента оплаты покупателем. Иначе говоря, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности розничного или оптового покупателя на взаиморасчеты с банком-эквайером (банком, выдавшим кредит). До фактического зачисления на расчетный счет организации денежных средств они учитываются на транзитном счете 57.03.

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется документом (раздел Банк и касса - Банковские выписки ) с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам . В качестве плательщика выступает банк-эквайер, а в качестве договора указывается договор эквайринга. Непосредственно в форме документа в поле Сумма услуг можно указать сумму вознаграждения, удерживаемого банком-эквайером, а счет и аналитика затрат на услуги банка устанавливаются по умолчанию.

В соответствии с данными, указанными в справочнике Виды оплат, реквизит Сумма услуг будет заполняться автоматически, если документ Поступление на расчетный счет :

• загружается из «Клиент банка» (через сервис 1С:ДиректБанк*);
• вводится на основании документа Оплата платежной картой .

Примечание:
* О технологии DirectBank - прямого обмена с обслуживающим банком из программы 1С в режиме он-лайн, - читайте в статье "Новые возможности «1С:Предприятия 8»: технология DirectBank – обмен с банком в режиме он-лайн" . Также о сервисе 1С:ДиректБанк и о том, как работать с банком напрямую из «1С:Бухгалтерии 8» - см. видеозапись лекции «Новые возможности "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) для эффективного ведения учета», которая состоялась в 1С:Лектории 22.12.2016 .

При ручном вводе документа Поступление на расчетный счет комиссию банка придется рассчитывать и указывать вручную.

Учет эквайринговых операций при общей системе налогообложения

Учет доходов и расходов при общей системе налогообложения (ОСНО) в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается только методом начисления, поэтому сам по себе факт и способ получения оплаты от покупателя большого значения не имеют. При этом, если покупатель заранее оплачивает товары (работы, услуги) банковской картой, то в учете отражается получение аванса, что влечет за собой начисление НДС.

Рассмотрим пример, в котором оптовый покупатель расплачивается с организацией-продавцом банковской картой.

Пример 1

Организация ООО «Андромеда» применяет общую систему налогообложения (ОСНО), является плательщиком НДС, положения ПБУ18/02 не применяет. В октябре 2016 года ООО «Андромеда» заключила с оптовым покупателем договор поставки товаров на общую сумму 16 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 % - 2 440, 68 руб.) на условиях 50 % предоплаты. Покупатель 01.11.2016 осуществил предоплату посредством банковской карты. Сумма предоплаты за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Товар был отгружен поставщику 14.11.2016. Окончательную оплату банковской картой покупатель осуществил 15.11.2016. Сумма окончательной оплаты за проданные товары за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Вознаграждение банка-эквайера зависит от суммы операции и составляет 1 % от суммы поступившей выручки за день, если она не превышает 250 000,00 руб.

Документ Оплата платежной картой можно сформировать на основании документа Счет покупателю (кнопка Создать на основании ). В этом случае потребуется вручную заполнить только поле Вид оплаты и скорректировать сумму платежа, все остальные реквизиты, включая табличную часть, будут заполнены автоматически (рис. 2).

Рис. 2. Оплата платежной картой

Создадим в справочнике Виды оплат Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, нименование банка-эквайера и договор с ним (рис. 3).

Обращаем внимание , что договор с банком-эквайером имеет вид Прочее .

В соответствии с договором эквайринга укажем дифференцированные процентные ставки комиссии банка, которая, по условиям нашего примера, зависит от суммы операций за день.

Рис. 3. Вид оплаты

В дальнейшем при выборе конкретного вида оплат из справочника Вид оплаты реквизиты Эквайер, Договор эквайринга и Счет расчетов в движениях документа Оплата платежной картой по регистрам учета будут заполняться автоматически. Их можно поменять, перейдя по гиперссылке, находящейся справа от поля выбора вида оплаты (см. рис. 2).

После проведения документа Оплата платежной картой сформируется следующая бухгалтерская проводка:

Дебет 57.03 Кредит 62.02 - на сумму предоплаты, осуществленной с помощью банковской карты (8 000,00 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт .

Итак, покупатель осуществил предоплату, хотя деньги на расчетный счет организации пока не поступили. Какой день считать днем оплаты? В письме ФНС России от 28.02.2006 № ММ-6-03/202@ разъясняется, что в целях применения подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ оплатой (частичной оплатой) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав признается получение денежных средств продавцом или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству. В данном случае покупатель свои обязательства выполнил, а банк-эквайер выполняет только роль посредника, поэтому момент определения налоговой базы по НДС у продавца наступает при совершении предоплаты покупателем с использованием платежной карты, а не при зачислении денежных средств банком-эквайером на расчетный счет организации.

Документ Счет-фактура выданный на аванс можно зарегистрировать двумя способами:

• на основании документа Оплата платежной картой (кнопка Создать на основании );
• обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банк и касса - Счета-фактуры на аванс ).

Документ Счет-фактура выданный на аванс заполняется автоматически по данным документа-основания. После проведения документа сформируется бухгалтерская проводка:

Дебет 76.АВ Кредит 68.02 - на сумму НДС, исчисленного с предоплаты покупателя (1 220,34 руб.).

Документ Счет-фактура выданный на аванс помимо движений по бухгалтерскому учету также формирует записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Обращаем внимание , что дата документа Счет-фактура выданный на аванс будет соответствовать дате документа Оплата платежной картой.

Документ Поступление на расчетный счет также можно создать на основании документа Оплата платежной картой - тогда все основные реквизиты будут заполнены автоматически, в том числе и вознаграждение банка-эквайера (рис. 4).

Рис. 4. Поступление на расчетный счет от банка-эквайера

После проведения документа Поступление на расчетный счет

Дебет 51 Кредит 57.03 - на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (7 920,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 - на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (80,00 руб.).

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт

Продажа товара оптовому покупателю отражается с помощью стандартного документа учетной системы Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (раздел Продажи ). Документ можно формировать на основании документа Счет покупателю . После проведения документа Реализация (акт, накладная) сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - на себестоимость проданных товаров (6 440,00 руб.); Дебет 62.02 Кредит 62.01 - на зачтенную сумму аванса от покупателя (8 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации товаров (16 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 - на сумму НДС (2 440, 68 руб.);

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируются записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Документ Счет-фактура выданный на реализацию автоматически создается по кнопке Выписать счет-фактуру , расположенной внизу документа Реализация (акт, накладная) . При этом в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Для отражения вычета НДС с предоплаты необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции - Регламентные операции НДС ). Как правило, данный документ создается в последний день месяца. Документ заполняется автоматически (кнопка Заполнить документ ). После проведения документа сформируются записи в специальные регистры для целей учета НДС, а также запись регистра бухгалтерии:

Дебет 68.02 Кредит76.АВ - на сумму вычета НДС (1 220,34 руб.).

Последующая оплата покупателя регистрируется в программе документом Оплата платежной картой , после проведения которого задолженность покупателя переносится на взаиморасчеты с банком-эквайером. Ну а после фактического поступления денежных средств на расчетный счет продавца, зарегистрированного документом Поступление на расчетный счет, задолженность банка-эквайера погашается, о чем свидетельствует нулевое сальдо по счету 57.03.

Таким образом, порядок учета эквайринговых операций при ОСНО в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) представляет собой достаточно простую последовательность действий. Для целей исчисления НДС расчеты с покупателями, осуществленные посредством платежных карт, также не вызывают никаких дополнительных трудностей в учете.

Учет оплаты по подразделениям на счете 57.03 в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0)

Организации, имеющие обособленные подразделения и использующие программу «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (ред. 3.0), могут вести учет хозяйственных операций, в том числе учет розничных продаж и оплату банковскими картами, в разрезе подразделений.

Рассмотрим пример, в котором организация осуществляет розничные продажи через головное и через обособленное подразделение организации и принимает оплату банковскими картами в рамках одного договора эквайринга.

Пример 2

Организация ООО «Интертрейд» занимается оптовой и розничной торговлей хозяйственными товарами, применяет ОСНО, является плательщиком НДС. ООО «Интертрейд» имеет обособленное подразделение в г. Клин, через которое также осуществляется розничная торговля. Организацией ООО «Интертрейд» заключен с банком «РФТ» договор эквайринга от 31.12.2015 № 32132. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки. Через головное подразделение ООО «Интертрейд» 23.11.2016 было продано товаров в розницу на сумму 100 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 15 254,24 руб.). В этот же день через обособленное подразделение было продано товаров в розницу на сумму 10 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 1 525,42 руб.). Все товары были оплачены банковскими картами в рамках договора эквайринга с банком «РФТ». Банк-эквайер 24.11.2016 перечислил (за вычетом своего вознаграждения) относящуюся к головному подразделению выручку за проданные товары. Денежные средства, относящиеся к обособленному подразделению, поступили на расчетный счет организации 25.11.2016.

Чтобы организовать в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» редакции 3.0 учет по подразделениям на счете 57.03, рекомендуется для каждого подразделения создавать свои виды оплат со своим договором эквайринга. Для этого договор с банком-эквайером нужно формально разделить на два договора, каждый из которых предназначен для учета по конкретному подразделению (головному и обособленному). Введем в справочник Договоры два элемента с наименованиями:

• Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015;

Для отражения розничных продаж через автоматизированную торговую точку в программе служит документ Отчет о розничных продажах (раздел Продажи ) с видом операции Розничный магазин . Документ позволяет регистрировать розничные продажи одновременно с приемом розничной выручки, в том числе оплаченной платежными картами, банковскими кредитами и подарочными сертификатами.

Сформируем документ Отчет о розничных продажах по головному подразделению. На закладке Товары укажем реализованные розничному покупателю за день товары и услуги: их номенклатурный состав, количество, цены и суммы.

По умолчанию все оплаты считаются наличными. Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 5). Добавим в справочник Виды оплат новый элемент со способом оплаты Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, например, Эквайринг РФТ (головное подразделение), наименование банка-эквайера и наименование договора: . Введем созданный вид оплаты в табличную часть закладки Безналичные оплаты и укажем сумму - 100 000,00 руб.

Рис. 5. Безналичные оплаты по головному подразделению

После проведения документа Отчет о розничных продажах по головному подразделению, сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - на себестоимость товара (64 000,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации товаров (100 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р - на сумму оплаты платежными картами (100 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 - на сумму НДС с реализации (15 254,24 руб.).

Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируется запись в регистр НДС продажи .

Отчет о розничных продажах по обособленному подразделению, где указать соответствующий вид оплаты, например, Эквайринг РФТ обособленное подразделение Клин. В реквизитах этого вида оплаты должно быть указано соответствующее наименование договора с банком: Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

Зарегистрируем поступление денежных средств от банка-эквайера, относящееся к головному подразделению, документом Поступление на расчетный счет (рис. 6). В поле Договор следует выбрать значение: Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015 .

Рис. 6. Поступление на расчетный счет по головному подразделению

После проведения документа Поступление на расчетный счет сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 51 Кредит 57.03 - на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (98 000,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03

На сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером

(2 000,00 руб.).

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ).

Аналогичным образом нужно создать документ Поступление на расчетный счет по обособленному подразделению, где в поле Договор указать значение: Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03 (рис. 7) в разрезе подразделений и договоров показывает, что все взаиморасчеты с банком-эквайером отражены корректно.

Рис. 7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03

Из видеоролика вы узнаете, как организовать учет по подразделениям на счете 57.03 «Продажи по платежным картам» в рамках одного договоре эквайринга в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» редакции 3.0.

Пластиковые карточки нашли повсеместное признание в розничной торговле и это неслучайно! Оплата безналичным путем дает и покупателям, и продавцам ряд преимуществ:

Снижение привлекательности клиента для мошенников вследствие отсутствия крупных сумм на руках.

Уменьшение хищений и недостач в кассах организации.

Высокая скорость обслуживания без очередей и манипуляций со сдачей.

Возрастает кредит доверия к компании как к надежному и солидному партнеру.

Прием к оплате карт называется эквайрингом. Уполномоченный банк-эквайер устанавливает на предприятии торговли терминалы или специальные интерфейсы для осуществления безналичных платежей от населения. Поскольку процедура оплаты проходит через банковскую систему, то проведение возврата строго регламентируется. Банки курируют оборот наличных и безналичных средств предприятий, а потому наказывают нарушителей в соответствии с действующим законодательством.

Проведение возврата денежных средств осуществляется только на банковскую карту, с которой была произведена оплата. Запрещено выдавать наличные из кассы организации, поскольку это причисляется к незаконному обналичиванию средств. На зачисление сумм возврата на карточку банкам выделено максимально 30 рабочих дней с момента подачи документов в банк-эквайер.

Документы от покупателя для проведения возврата денег на карточку

Для быстрого осуществления процедуры возврата клиенту нужно иметь на руках следующие документы: паспорт гражданина РФ, чек, подтверждающий покупку и банковская карта. Обращаться в магазин должен держатель карты вне зависимости от того, кто пользовался этим платежным средством. Он пишет заявление установленной формы с указанием обстоятельств возврата, данных чека, своих фамилии, имени и отчества, а также сумму к перечислению. К заявлению прикладывается копия паспорта и оригиналы чеков с терминала и из кассового аппарата.

В магазине клиент обязан подтвердить факт совершения покупки и оплаты. Если чек отсутствует, то достаточно свидетелей или записей с камер наблюдения. Руководство предприятия не вправе отказывать покупателю на основании отсутствия или порчи чека.

Действия организации-продавца при возврате

Чтобы вернуть своему клиенту деньги на карточку продавцу необходимо совершить ряд операций:

работник предприятия передает копии заявления со всеми приложениями в банк-эквайер;

В течение 3 рабочих дней сотрудник обслуживающего банка рассматривает полученные документы и передает их на исполнение;

На следующий рабочий день производится перечисление средств со счета банка-эквайера на общий счет банка, обслуживающего карточку клиента;

Дальнейшие сроки зачисления на карту напрямую зависит от политика банка. Коммерческие банки производят перевод оперативно, в то время как государственные предприятия могут существенно растягивать время.

Время для ожидания достаточно продолжительное, но клиент имеет право связаться с бухгалтерией предприятия и уточнить информацию о состоянии обработки его документов. Как только они переданы в банк, с которым заключен договор эквайринга, покупатель может точно рассчитать максимальные сроки зачисления денежных средств на счет своей карточки.

В случае превышения указанных рамок, задержки заявления в бухгалтерии магазина, клиент вправе обратиться с жалобой в Роспотребнадзор, а также с исковым заявлением в суд. Это особенно актуально и необходимо, если вы понесли существенные денежные потери или моральные трудности. При выявлении нарушений в установленном порядке истец сможет рассчитывать на денежные компенсации в полном объеме.

Кстати, в случае неисполнения исполнителем обязанности по возврату полученного аванса заказчик вправе требовать уплаты ему процентов за каждый день просрочки возврата (ст. 395, п. 2 ст. 1107 ГК РФ). Кроме того, в силу п. 6 ст. 13 Закона № 2300-I при удовлетворении судом требований потребителя суд взыскивает с исполнителя за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя штраф в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя. При возврате денежных средств покупателю нужно иметь в виду, что гражданское законодательство и положения Закона № 2300-I не устанавливают требования к форме проведения расчетов в данном случае.

Как сделать возврат средств по эквайрингу

Возврат товара, когда покупатель может потребовать, в том числе, и уплаченные деньги, осуществляется в сроки, установленные законодательством. В частности, для промышленных изделий надлежащего качества - 14 дней, не считая даты покупки. При возврате средств при эквайринге от покупателя потребуются:

• паспорт гражданина РФ (возможно иной документ, удостоверяющий личность);
• товарный чек;
• банковская карта, с которой проводился платеж.

Покупатель заполняет заявление установленной формы, прилагает к нему копии данных документов и передает их торговому работнику (менеджеру/управляющему).

Чаще всего, такой перечень документов является исчерпывающим и позволяет провести процедуру возврата в максимально быстрые сроки. Надо помнить, что отсутствие чека не является причиной для отказа в приеме заявления.

Эквайринг: как возвращаются деньги на карточку?

Коммерческие банки производят перевод оперативно, в то время как государственные предприятия могут существенно растягивать время. Время для ожидания достаточно продолжительное, но клиент имеет право связаться с бухгалтерией предприятия и уточнить информацию о состоянии обработки его документов. Как только они переданы в банк, с которым заключен договор эквайринга, покупатель может точно рассчитать максимальные сроки зачисления денежных средств на счет своей карточки.
В случае превышения указанных рамок, задержки заявления в бухгалтерии магазина, клиент вправе обратиться с жалобой в Роспотребнадзор, а также с исковым заявлением в суд. Это особенно актуально и необходимо, если вы понесли существенные денежные потери или моральные трудности. При выявлении нарушений в установленном порядке истец сможет рассчитывать на денежные компенсации в полном объеме.

Оплата по эквайрингу

Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I «О банках и банковской деятельности», далее — Закон N 395-I). Кредитная организация вправе также совершать иные сделки, как поименованные в ст. 5 Закона N 395-I, так и не предусмотренные этой нормой напрямую (части третья и четвертая указанной статьи).В соответствии с п.п. 1.5, 1.6, 1.9 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» кредитные организации — эмитенты платежных карт осуществляют расчеты по операциям с платежными картами за счет денежных средств, находящихся на банковском счете клиента или электронных денежных средств; на территории РФ кредитные организации осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (эквайринг).В соответствии с п.

В магазине клиент обязан подтвердить факт совершения покупки и оплаты. Если чек отсутствует, то достаточно свидетелей или записей с камер наблюдения. Руководство предприятия не вправе отказывать покупателю на основании отсутствия или порчи чека.

Действия организации-продавца при возврате Чтобы вернуть своему клиенту деньги на карточку продавцу необходимо совершить ряд операций: работник предприятия передает копии заявления со всеми приложениями в банк-эквайер; в течение 3 рабочих дней сотрудник обслуживающего банка рассматривает полученные документы и передает их на исполнение; на следующий рабочий день производится перечисление средств со счета банка-эквайера на общий счет банка, обслуживающего карточку клиента; дальнейшие сроки зачисления на карту напрямую зависит от политика банка.

Оплатили по эквайрингу возможен ли возврат денег на расчетный счет

Закона № 54-ФЗ. Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ к расчетам, при осуществлении которых обязательно применение ККТ, относится, в частности, прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. Однако, как было сказано ранее, стороны, руководствуясь принципами свободы договора и прав потребителя, могут предусмотреть при возврате аванса любые не противоречащие закону способы расчетов, в частности, в рассматриваемом случае возврат денежных средств по желанию заказчика (по его заявлению) может быть произведен в том числе безналичным путем, но без использования банковской карты и терминала, а непосредственно с расчетного счета продавца на указанный покупателем счет банковской карты (минуя банк-эквайринг).

Оплатили по эквайрингу возможен ли возврат денег на расчетный счет образец

Важно

Кроме договора, для осуществления Интрнет-эквайринга на объекте необходимо приобрести либо взять в пользование в банке POS-терминал. Следует ли пробивать чек? Согласно п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при условии оплаты товара, работы или услуги банковской картой, организация не освобождается от обязанности пробивать кассовый чек. Для более удобной идентификации безналичной выручки и заполнения кассовых документов, оплату через терминал эквайринга лучше проводить по отдельной секции ККТ.

Кроме кассового чека, организация должна выдавать покупателю документ, подтверждающий оплату с банковской карты. Один его экземпляр остается у кассира. На некоторых аппаратах эквайринга, на документе требуется подпись покупателя.
Закона «О защите прав потребителей», при возврате некачественного товара, купленного на заемные деньги, продавец обязан возместить покупателю, как номинальную сумму товара, так и расходы, понесенные им на обслуживание кредита (проценты, комиссии и пр.). То, что не нашло четкого отражения в действующих нормативных актах, регулируется инструкциями торгового предприятия и/или банка. Подобная информация может быть отражена в договоре эквайринга, заключенного между ними.
Не имеет существенного значения, чем именно вы рассчитались за покупку - купюрами или картой. При наличии оснований, вы вправе требовать возврат средств в любом случае.
При этом документальным обоснованием возврата авансового платежа будет платежное поручение банка. При безналичных расчетах без использования электронных средств платежа применение ККМ не требуется, так как данные расчеты не подпадают под действие Закона № 54-ФЗ (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, п. 1 ст. 862 ГК РФ, абз. 2 п. 1.1 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», смотрите также письма Минфина России от 13.12.2013 № 03-11-11/54943, УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 № 17-15/052889). Обращаем внимание, что изложенная точка зрения является нашим экспертным мнением и может не совпадать с мнением других специалистов.

Не исключено, что контролирующие органы сочтут применение указанной формы расчетов неправомерным, так как оплата услуг была произведена путем эквайринга с применением ККТ, следовательно, и возврат денежных средств должен быть осуществлен аналогичным способом (по аналогии с ограничением проведения возврата путем безналичных расчетов в случае оплаты наличными деньгами, установленного в Указании Банка России № 3073-У). Однако нужно отметить, что законодательного подтверждения данной позиции применительно к рассматриваемому случаю мы не нашли. Официальных разъяснений и материалов арбитражной практики по рассматриваемой ситуации нами также не обнаружено. В этой связи напоминаем, что для устранения сомнений организация вправе обратиться за соответствующими письменными разъяснениями в Минфин России или в налоговый орган по месту учета (подп. 1, 2 п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 24 НК РФ).

Внимание

Данное правило распространяется на все организации (ИП), которые реализуют товары, услуги или выполняют работы гражданам, кроме тех предприятий, выручка которых за предшествующий календарный год превысила 60 млн. рублей. Административная ответственность за неисполнение Постановления Правительства РФ от 09.02.2013 № 101 назначена с 01.01.2015г. Размер штрафа организации, не осуществившей реализацию оплаты по безналичному расчету, может составлять от 30 до 50 тыс.

руб. Руководителя организации Роспотребнадзор может оштрафовать на сумму от 15 до 30 т.р.(статья 14.8 КоАП РФ, поправки в которую внёс Закон № 112-ФЗ) Для установки эквайринга заключается договор с банком. За свои услуги банк взимает комиссию, размер которой зависит от объема операций проведенных по картам (чем больше операций-тем ниже процент).

При реализации товаров с использованием платежных карт может возникнуть ситуация, когда ранее приобретенный товар возвращается покупателем обратно продавцу. Порядок действий продавца при возврате товара потребителем, а также перечень документов, которые должен предоставить покупатель, приведен: Согласно указанным источникам порядок действий продавца и покупателя при возврате товаров следующий: В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная организацией-продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, в связи с возвратом товаров (п.

Оплата по эквайрингу

Федеральным законом от 05.05.2014 № 112-ФЗ закреплена обязанность всех торгово-сервисных организаций, за исключением микропредприятий, осуществлять прием оплаты за товар или услуги банковскими картами. При отсутствии такой возможности торговая точка может быть оштрафована на сумму от 30 до 50 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ). Выполнить требования законодательства позволит эквайринг. Напомним, как сделать так, чтобы ваши клиенты смогли оплатить товар безналичным способом.

Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С

ООО «Андромеда» реализует товары и услуги в розницу, применяет общую систему налогообложения, является плательщиком НДС, положения ПБУ 18/02 не применяет. В соответствии с учетной политикой организации товары в рознице учитываются по покупным ценам. Товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением контрольно-какссовой техники (ККТ). ООО «Андромеда» принимает к оплате банковские карты. По условиям договора, заключенного организацией с банком-эквайером: вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки; денежные средства за товар, оплаченный покупателем банковской картой (за вычетом суммы вознаграждения) зачисляются на расчетный счет организации на следующий день после дня покупки; в случае возврата товара, осуществленного не в день покупки, денежные средства за возвращенный товар, зачисляемые на карту покупателя, удерживаются банком-эквайером из суммы, причитающейся к перечислению организации. При этом комиссия банка за перечисление денежных средств не взимается. Последовательность операций:

Возврат товара эквайринг

Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК). Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п. 1 ст. 346.16 НК).

Эквайринг: проводки в бухучете

Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

Оплата по эквайрингу

В конце каждого дня продавец закрывает кассу и формирует Z-отчет, в котором отдельно прописывается сумма платежей с банковских карт. В кассовом журнале также указываются сведения о безналичной выручке, количество принятых к оплате карт (графа 12), сумма расчетов по эквайрингу (графа 13). Также кассиром составляется справка аналогичного содержания по форме № КМ-6.

Проводки при возврате товара покупателю по эквайрингу

Казалось бы еще совсем недавно, просматривая фильмы об американской действительности, мы с удивлением отмечали, что при обычных покупках в магазинах, на заправках, в кафе и ресторанах там рассчитываются с помощью кредиток. Прием платежных карт к оплате за товары, работы и услуги называется эквайрингом.

Возврат товара эквайринг

В этой статье вы можете подробно узнать о том, что такое эквайринг, а также про принципы его работы. А сейчас мы попробуем разобраться, как организовать эквайринг, сколько это стоит, как правильно его учитывать и как оформить возврат денег по эквайрингу. Интернет-эквайринг - возможность принимать к оплате карты в интернете - едва ли не одно из важнейших удобств, которое может предложить покупателям сервис или магазин в интернете.

Возврат товара эквайринг

Современные владельцы компаний и даже небольших торговых точек не понаслышке знают о том, что такое «эквайринг», успешно используя его в процессе реализации тех или иных товаров или даже услуг. Те, кто до сих пор отказывается от новой «фишки» теряют не только прибыль, которую они могли бы без проблем получить, но и потенциальных клиентов.

Эквайринг возврат денег покупателю

Я так понимаю, что возврат товара, оплаченного платежной картой, день в день, это штатная ситуация. Такая же как и продажа товара с оплатой картой. Но если во втором случае все работает почти логично и нормально, то как добиться того же без дополнительных доработок? Понимаю, что можно предложить другие платформы или решения. Но УТ 10.3 — это выбор клиента.

Возврат товара эквайринг

При использовании такой системы все операции происходят в тесном взаимодействии с банком. По этой причине возврат по эквайрингу должен осуществляться по определенному регламенту. Это связано с тем, что в этом случае банк-эквайер выполняет функцию контролирующего органа и в случае необходимости может оштрафовать организацию, если ею будет нарушена инструкция. Возврат по эквайрингу должен осуществляться по определенному регламенту. Процедура Первое правило, по которому проводится процедура возврата, гласит, что возврат денежных средств может быть произведен только на карту покупателя, с которой и был осуществлен платеж.

Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Возврат товара по эквайрингу в 1с 8 3

В случае, если товар уже был продан покупателю, то сначала оформляем документ «Возврат товаров от покупателя», а затем на основании документа возврата — документ «Оплата от покупателя платежной картой» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю». Специалисты компании «Астэр — консалтинг» оказывают высококвалифицированную помощь в решении различных вопросов, связанных с работой в программах 1С, посредством услуги «ИТС».

Проводки возврат товара по эквайрингу

Не смотря на то, что деньги продавец получает безналичным путем, это не освобождает его от обязанности применять ККМ при подобных операциях и выдавать покупателю кассовый чек (абзац 4 ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»)

Глянь в документа «Возврат покупателю» печатные формы. Вот по идее там все это надо заполнять, печатать и подписывать. mTema32 17 — 15.04.16 — 12:34 (15) До недавнего времени нельзя было сделать возврат безналичной оплаты не в этот день, ну то есть после закрытия смены. Возвраты делали как раз РКО из кассы/счета магазина. mehfk 18 — 15.04.16 — 12:34 (0) Итак, возникает ситуация, когда необходим возврат по эквайрингу не «День в день». Кто вам сказал, что так можно делать? ДенисЧ 19 — 15.04.16 — 12:34 (15) ну так верни переводом на банквоский счёт… DeMurzo 20 — 15.04.16 — 12:37 (18) Мне никто не сказал, что так делать нельзя. В рознице есть возвраты «день в день», а также есть функционал, чтобы можно было делать возвраты и «не день в день». Логично предположить, что так делать можно.

Эквайринг: как возвращаются деньги на карточку?

Конфа Розница DeMurzo 8 — 15.04.16 — 12:23 (6) Эквайринговый терминал подключен nordbox 9 — 15.04.16 — 12:24 законодательство читай и открой книжку по Рознице из коробки, там кстати возвраты нормально расписаны mTema32 10 — 15.04.16 — 12:25 (3) В чем проблема сейчас? Пусть пользователь делает возврат и пробивает чек.
Или это как-то «неспокойно» по вашему? Рекламное место пустует ДенисЧ 11 — 15.04.16 — 12:28 возврат не в ту кассовую смену делается через РКО.
DeMurzo 12 — 15.04.16 — 12:29 (10) Проблема в том, что я не очень хорошо понимаю всю ситуацию в общем.

Ко мне обратились с проблемой, я начал копать. Выяснилось, что данные идут в Z-отчет, и, как мне сказали, в журнал кассира операциониста.

Возврат по эквайрингу не "день в день"

Данное правило распространяется на все организации (ИП), которые реализуют товары, услуги или выполняют работы гражданам, кроме тех предприятий, выручка которых за предшествующий календарный год превысила 60 млн.

рублей. Административная ответственность за неисполнение Постановления Правительства РФ от 09.02.2013 № 101 назначена с 01.01.2015г.

Внимание

Размер штрафа организации, не осуществившей реализацию оплаты по безналичному расчету, может составлять от 30 до 50 тыс.

руб.

Важно

Руководителя организации Роспотребнадзор может оштрафовать на сумму от 15 до 30 т.р.(статья 14.8 КоАП РФ, поправки в которую внёс Закон № 112-ФЗ) Для установки эквайринга заключается договор с банком.

За свои услуги банк взимает комиссию, размер которой зависит от объема операций проведенных по картам (чем больше операций-тем ниже процент).

400 bad request

Снижение привлекательности клиента для мошенников вследствие отсутствия крупных сумм на руках. Уменьшение хищений и недостач в кассах организации. Высокая скорость обслуживания без очередей и манипуляций со сдачей.
Возрастает кредит доверия к компании как к надежному и солидному партнеру.
Прием к оплате карт называется эквайрингом. Уполномоченный банк-эквайер устанавливает на предприятии торговли терминалы или специальные интерфейсы для осуществления безналичных платежей от населения.
Поскольку процедура оплаты проходит через банковскую систему, то проведение возврата строго регламентируется. Банки курируют оборот наличных и безналичных средств предприятий, а потому наказывают нарушителей в соответствии с действующим законодательством.

Проведение возврата денежных средств осуществляется только на банковскую карту, с которой была произведена оплата.

Как сделать возврат средств по эквайрингу

Современные технические средства слежения/видеонаблюдения, которыми оборудованы торговые залы, позволяют однозначно идентифицировать заявителя и факт покупки. Действия представителя торгового учреждения:

• принять комплект документов (заявление плюс копии), сверить с предоставленными оригиналами;
• передать документы в банк-эквайер.

Финансовая организация рассматривает вопрос возврата в установленные внутренними правилами сроки (стандартно - до 30 календарных дней). По истечению срока или ранее средства возвращаются на банковскую карточку покупателя.
Отдельно стоит затронуть тему возврата кредитных средств, когда платеж за товар/услугу произведен с кредитной карты или с дебетовой, но за счет овердрафта. В отдельных случаях действует прямая правовая норма. Так, согласно ст.

Порядок проведения операций отмены и возврата

Что требуется для совершения операции «Отмена покупки»

1. Карта клиента с которой совершалась покупка
2. Фискальный чек (если требуется законодательством)
3. Чек терминала (слип)
4. Карта администратора (если требуется)

Оформление операции «Отмена» на терминале

1. Кассир проверяет обоснованность совершения отмены покупки
2. Проверяет чеки клиента
3. Проводит операцию «отмена покупки» на терминале в соответствии с инструкцией по работе с терминалом (предоставленной банком-эквайером)
4. Выдает клиенту один экземпляр чека терминала об отмене покупки

Операция «Возврат» Операция «Возврат» оформляется, если требуется вернуть только часть покупки, либо возврат происходит на день, следующий (или позднее) после дня совершения покупки.

Ipc-zvezda.ru

Выручка от сделок по пластиковым картам поступила на следующий день или позднее В бухучете ООО «Триумф» за 25.01.2018 будут проводки: Дт 50 – Кт 90.1 - 40 000 руб. Дт 90.3 – Кт 68 – 9152,54 руб. Эквайринг и онлайн-касса в 2018–2018 гг Заключите договор с банком. Купите или арендуйте терминал для приема карт. Подключите его к кассе. Посмотрите короткое видео, в котором рассказаны главные моменты использования эквайринга и кассового аппарата: как пробить чек; как считать карту; возврат по эквайрингу на онлайн-кассе; подключение пин-пада к кассовому аппарату.
Высокая профессиональная квалификация наших сотрудников дает возможность проводить сервис ккм в минимальные сроки; оказание услуг возможно и прямо у клиента. Сервис ККМ будет проведен качественно и в срок! Автоматизация торговли. Специалисты ЦТО «Фиджи-Сервис» могут создать проект автоматизации бизнеса, реализация которого позволит нашему клиенту, независимо от сферы его деятельности, упростить управленческий учет, сократить расходы на управление, значительно улучшить учет и контроль в своей организации - что, в свою очередь, поможет сэкономить определенные денежные средства.

Как вернуть часть денег по эквайрингу на следующий день

На дату зачисления денег на расчётный счёт: 51 – 57 – На расчётный счёт поступила выручка за вычетом комиссии банка (Выписка банка). 91/44 – 57 –

Комиссия банка включена в состав прочих расходов (Выписка банка).

Если же выручка за товары, оплаченные картой, поступает на расчетный счет в тот же день, то использовать счет 57 «Переводы в пути» не нужно.

Необходимо учитывать, что денежные средства по пластиковым картам будут поступать на счет организации за минусом вознаграждения банка, однако размер выручки в бухгалтерском учете должен отражаться в полном объеме (разд.

II ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), а вознаграждение учитывать в составе расходов.

Важно! В налоговом учете для организаций на общем режиме налогообложения, датой признания дохода является день продажи товара независимо от того, когда поступит выручка по картам на расчётный счёт.